为进一步加强单位财务管理的规范性与透明度，确保资金使用合法、合规、高效，根据相关法律法规及上级主管部门的有关要求，结合本单位实际，特制定本财务收支审计实施方案。

一、审计目的

本次财务收支审计旨在全面了解单位在一定时期内的财务状况和收支情况，核实各项财务数据的真实性、完整性与合法性，发现财务管理中存在的问题和风险点，提出改进建议，提升财务管理水平，为单位决策提供可靠依据。

二、审计范围与内容

本次审计覆盖单位2023年度全部财务活动，包括但不限于以下

1. 财务预算执行情况：审查预算编制是否科学合理，预算执行是否符合规定，是否存在超支或结余异常现象。

2. 收入管理情况：检查各项收入来源是否合法合规，收入入账是否及时、完整，是否存在隐瞒收入或虚增收入行为。

3. 支出管理情况：核查支出项目是否真实发生，费用报销是否符合制度规定，是否存在违规开支、虚假票据等问题。

4. 资产管理情况：对固定资产、流动资产等进行清查，核实资产登记、使用、处置是否规范。

5. 内部控制制度执行情况：评估财务管理制度是否健全，内控流程是否有效，是否存在管理漏洞。

三、审计方式与方法

本次审计采用现场审计与资料审查相结合的方式，具体包括：

1. 资料调阅：收集并查阅财务报表、会计凭证、银行对账单、合同协议等相关资料。

2. 实地走访：对部分业务部门或项目现场进行实地查看，核实业务真实性。

3. 人员访谈：与财务人员、业务负责人及相关管理人员进行沟通，了解财务运作情况。

4. 数据分析：运用财务软件或数据分析工具，对财务数据进行比对与趋势分析。

四、审计时间安排

本次审计工作计划自2024年4月1日起至2024年6月30日止，分三个阶段实施：

1. 准备阶段（2024年4月1日—4月10日）：成立审计小组，制定详细工作计划，明确分工。

2. 实施阶段（2024年4月11日—5月31日）：开展资料调阅、实地调查与访谈工作。

3. 总结阶段（2024年6月1日—6月30日）：整理审计结果，撰写审计报告，提出整改建议。

五、审计组织与职责

1. 审计领导小组：由单位主要负责人牵头，负责统筹协调审计工作，监督审计进度与质量。

2. 审计小组：由财务、纪检、内审等相关人员组成，负责具体审计任务的执行。

3. 被审计单位：应积极配合审计工作，如实提供相关资料，确保审计顺利进行。

六、审计成果运用

审计结束后，将形成《XX单位财务收支审计报告》，报上级主管部门备案。同时，针对发现的问题，制定整改方案，明确责任人和整改时限，确保问题得到切实解决。

七、其他事项

1. 审计过程中，所有参与人员须严格遵守保密纪律，不得泄露审计信息。

2. 审计结果将作为单位内部考核、评优评先的重要参考依据。

3. 对于审计中发现的重大问题，将依法依规严肃处理。

通过本次财务收支审计，将进一步强化单位财务管理的规范化水平，提升资金使用效率，保障单位健康稳定发展。

——XX单位财务审计办公室

2024年3月25日