【计提和发放工资和社保的分录怎么做】在企业的日常会计核算中，工资和社保的计提与发放是常见的业务内容。正确处理这些业务不仅有助于企业规范财务管理，还能确保员工权益得到保障。本文将对“计提和发放工资和社保”的会计分录进行总结，并通过表格形式清晰展示。
一、计提工资及社保的会计分录
当企业每月按照规定计算出应付职工工资及相关社保费用时，需要进行计提处理。这一步主要是确认企业当期应承担的成本和费用。
| 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 说明 |
| 管理费用/销售费用/生产成本 | X元 | 计提员工工资（根据部门不同） | |
| 应付职工薪酬 | X元 | 计提工资总额 | |
| 应付职工薪酬 | Y元 | 计提单位承担的社保费用（如养老保险、医疗保险等） |
> 说明：
> - “管理费用”或“销售费用”用于区分不同部门的工资；
> - “应付职工薪酬”为负债类科目，表示企业尚未支付的工资和社保；
> - 社保费用包括单位部分和个人部分，但这里仅体现单位应承担的部分。
二、发放工资及代扣社保的会计分录
当企业实际发放工资时，需从银行账户支付工资，并扣除员工应缴纳的社保部分。此时需做如下分录：
| 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 说明 |
| 应付职工薪酬 | X元 | 结转应付工资 | |
| 其他应付款——社保 | Z元 | 扣除员工应缴社保 | |
| 银行存款 | (X-Z)元 | 实际支付工资金额 |
> 说明：
> - “其他应付款——社保”用于记录员工个人应缴部分；
> - 实际支付的工资金额为应付工资减去员工应缴社保部分；
> - 若有代扣个税，也应在此步骤中处理。
三、缴纳社保的会计分录
企业在完成工资发放后，还需向社保机构缴纳单位应承担的社保费用。此步骤的分录如下：
| 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 说明 |
| 应付职工薪酬 | Y元 | 结转单位应缴社保 | |
| 银行存款 | Y元 | 缴纳社保费用 |
> 说明：
> - 此分录为实际缴纳社保时的处理；
> - “应付职工薪酬”科目在此结转完毕。
四、总结
| 业务环节 | 主要会计分录 | 核心目的 |
| 计提工资 | 借：管理费用/销售费用/生产成本；贷：应付职工薪酬 | 确认当期人工成本 |
| 计提社保 | 借：管理费用/销售费用/生产成本；贷：应付职工薪酬 | 确认单位应承担的社保费用 |
| 发放工资 | 借：应付职工薪酬；贷：其他应付款——社保、银行存款 | 支付工资并代扣员工社保 |
| 缴纳社保 | 借：应付职工薪酬；贷：银行存款 | 完成单位社保费用缴纳 |
以上就是关于“计提和发放工资和社保的分录怎么做”的完整流程与会计处理方式。企业可根据自身情况调整科目名称和金额，确保账务处理准确、合规。
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